LLC για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων
Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) είναι συνήθως εγκατεστημένες για δύο λόγους - έτσι ώστε τα μέλη τους να έχουν περιορισμένη ευθύνη και έτσι ώστε η εταιρεία να αποφύγει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος εταιρειών. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, τα μέλη της LLC μπορούν να καταβάλουν υψηλότερους φόρους από τους μετόχους της εταιρείας. Ο στρατηγικός φορολογικός σχεδιασμός μπορεί να βοηθήσει στην άμβλυνση αυτού του προβλήματος.
LLC Φορολογική Διάρθρωση
Τα LLC φορολογούνται ως οντότητες "pass-through" κατά τον ίδιο τρόπο με τις εταιρικές σχέσεις. Η ίδια η LLC δεν φορολογείται όταν το εισόδημα εισρέει. Τα μέλη φορολογούνται βάσει του αναλογικού μεριδίου τους επί των κερδών (όχι εισοδήματος) και πρέπει να υποβάλλουν έντυπο IRS 1065 μαζί με τις μεμονωμένες δηλώσεις φόρου εισοδήματός τους. Το μειονέκτημα αυτού του συστήματος είναι ότι τα μέλη της LLC φορολογούνται με κέρδη LLC, ακόμη και αν τα κέρδη αυτά διατηρούνται από την LLC (για να αγοράσουν αποθέματα ή να ανοίξουν ένα νέο γραφείο, για παράδειγμα). και δεν διανέμονται στα μέλη. Ισχύουν οι συντελεστές φορολογίας εταιρειών. αυτά τα ποσοστά μπορεί να είναι υψηλότερα από τα επιτόκια του μεμονωμένου φόρου εισοδήματος ανάλογα με το ύψος των κερδών. Επιπλέον, πολλές φορολογικές διαγραφές που ισχύουν για τις εταιρείες δεν ισχύουν για τις LLCs.
Εκλογή εταιρικής φορολογίας
Η LLC μπορεί να επιλέξει να θεωρηθεί ως εταιρεία από την IRS υποβάλλοντας το Έντυπο 8832 της IRS. Αυτό δεν επηρεάζει την περιορισμένη ευθύνη της LLC ή το νομικό της καθεστώς LLC, αλλά μόνο τη φορολογική της μεταχείριση από την IRS. Η φορολογητέα κατάσταση της LLC μπορεί να ανακληθεί σε μεταγενέστερες φορολογικές χρήσεις εάν είναι απαραίτητο. Εάν η LLC βρίσκεται σε φάση επέκτασης και επομένως διατηρεί τα περισσότερα από τα κέρδη της για επιχειρηματικά έξοδα, τα μέλη της LLC θα εισπράττουν πολύ λίγα εισοδήματα από την LLC. Η επιλογή της φορολογικής μεταχείρισης των εταιρειών επιτρέπει στα μέλη της LLC να φορολογούνται μόνο στα ποσά που πραγματικά εισπράττουν από την LLC με ατομικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος. Επιτρέπει επίσης στην LLC να επωφεληθεί από πολυάριθμες διαγραφές εταιρικού φόρου που διαφορετικά δεν θα ήταν διαθέσιμες. Εάν η LLC πληροί τις προϋποθέσεις για να θεωρηθεί ως εταιρεία S σύμφωνα με τους κανόνες IRS, μπορεί να υποβάλει το Έντυπο 2553 του IRS για να εξαιρεθεί από σχεδόν όλους τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.
LLC Φορολογικές εγγραφές
Οι LLC που δεν έχουν επιλέξει να αντιμετωπίζονται ως εταιρείες μπορούν να διαγράψουν τα ενσώματα έξοδα προσωπικής ιδιοκτησίας, συνεισφορές στα σχέδια συνταξιοδότησης, έξοδα επαγγελματικής ψυχαγωγίας, γεύματα εργαζομένων, δαπάνες προγράμματος εκπαίδευσης των εργαζομένων και δαπάνες για συμβάσεις και συνεχιζόμενη εκπαίδευση (συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών, γεύματα). Οι LLC που φορολογούνται ως εταιρίες μπορούν επίσης να αφαιρέσουν τα τέλη για τις επαγγελματικές ενώσεις, τα έξοδα γραφείου, τα ασφαλιστικά συμβόλαια επιχειρήσεων, τα έξοδα επαγγελματικής οδήγησης, τα ασφάλιστρα ασφάλισης αναπηρίας, τα έξοδα MERP (ιατρικά, οδοντιατρικά και έξοδα αποζημίωσης φαρμάκων).