Τρόπος λογαριασμού συναλλαγών σε ξένο νόμισμα

Μια συναλλαγή σε ξένο νόμισμα είναι εκείνη που απαιτεί διακανονισμό, είτε πληρωμή είτε απόδειξη, σε ξένο νόμισμα. Όταν η συναλλαγματική ισοτιμία μεταβληθεί μεταξύ της αρχικής ημερομηνίας συναλλαγής αγοράς και πώλησης και της ημερομηνίας διακανονισμού, υπάρχει κέρδος ή ζημία στο χρηματιστήριο. Όποιος βλέπει το εκφρασμένο νόμισμα (το νόμισμα στο οποίο πραγματοποιείται η συναλλαγή) ως ξένο νόμισμα παίρνει το κέρδος ή τη ζημία.

Οι εταιρείες που πραγματοποιούν πολλές συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μπορούν να αγοράσουν μια προθεσμιακή σύμβαση συναλλάγματος για να λάβουν εγγυημένο επιτόκιο. Οι επιχειρήσεις με λίγες συναλλαγές σε ξένα νομίσματα είναι πιο πιθανό να μετατρέψουν το νόμισμα επί τόπου ή το τρέχον επιτόκιο.

Καταγράψτε την αξία της συναλλαγής

Καταγράψτε την αξία της συναλλαγής σε δολάρια με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την αγορά ή την πώληση. Για παράδειγμα, μια εταιρεία των Ηνωμένων Πολιτειών αγοράζει εργοστάσια και εξοπλισμό από το Ηνωμένο Βασίλειο όταν η συναλλαγματική ισοτιμία είναι $ 1, 50 έως £ 1 και συμφωνεί να πληρώσει £ 10, 000. Μετατρέψτε £ 10.000 σε δολάρια πολλαπλασιάζοντας κατά 1.5 και εισάγετε τη συναλλαγή στα βιβλία της εταιρείας ως $ 15.000. Χρεώστε το λογαριασμό εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και πιστωτικούς λογαριασμούς πληρωτέους με $ 15.000.

Υπολογίστε την αξία σε δολάρια

Υπολογίστε την αξία της πληρωμής σε δολάρια με την τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία κατά την εκκαθάριση της συναλλαγής. Στο παράδειγμα, τη στιγμή του διακανονισμού η συναλλαγματική ισοτιμία είναι $ 1, 55 έως £ 1. Το κόστος για την εταιρεία σε δολάρια είναι συνεπώς £ 10, 000 πολλαπλασιασμένο με 1, 55 ή $ 15, 500.

Δημοσίευση της πληρωμής

Καταχωρίστε την πληρωμή των εισπρακτέων λογαριασμών με τον αρχικό συντελεστή και καταγράψτε την ζημία από την ανταλλαγή, υπολογίζοντας τη διαφορά μεταξύ της αρχικής αξίας συναλλαγής και του ποσού διακανονισμού. Ακολουθώντας το παράδειγμα, πιστώστε τον τραπεζικό λογαριασμό με το πραγματικό πληρωμένο ποσό των 15.500 δολαρίων. Χρεωστικούς λογαριασμούς που καταβάλλονται με το αρχικό χρέος των $ 15.000 και χρεώνουν την απώλεια σε λογαριασμό συναλλάγματος με τη διαφορά των $ 500.

Εγγραφή αλλαγής αξίας

Υπολογίστε την αξία των εισπρακτέων ή καταβλητέων λογαριασμών σε ξένο νόμισμα με την τρέχουσα ισοτιμία στο τέλος της λογιστικής χρήσης. Καταγράψτε κάθε μεταβολή της αξίας από την αρχική ημερομηνία συναλλαγής ως κέρδος ή ζημία σε ξένο νόμισμα κατά τη διάρκεια του έτους και καταχωρίστε την άλλη πλευρά της καταχώρισης σε πληρωτέους λογαριασμούς ή εισπρακτέους λογαριασμούς, ανάλογα με την περίπτωση. Στο παράδειγμα, εάν το ποσό των £ 10.000 παραμένει απλήρωτο στο τέλος του έτους και η επί τόπου ισοτιμία κατά την ημερομηνία αυτή είναι $ 1.55, χρεώνουμε τον λογαριασμό σε συναλλαγματικές ζημιές με την αλλαγή αξίας των $ 500 και τους πιστωτικούς λογαριασμούς πληρωτέους με $ 500.