Μήπως μια LLC Χρειάζεστε μια ξεχωριστή φορολογική επιστροφή;
Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, επίσης γνωστή ως LLC, είναι μια ευέλικτη οντότητα που επιτρέπει στους ιδιοκτήτες, που ονομάζονται μέλη, να επιλέγουν τη μορφή της επιχείρησης που ταιριάζει καλύτερα στις ανάγκες τους. Μια LLC προσφέρει περιορισμένη προσωπική ευθύνη έναντι των χρεών και των πράξεων της εταιρείας, παρόμοια με μια εταιρεία. Και τα 50 κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια εξουσιοδοτούν το σχηματισμό μιας LLC. Τα περισσότερα κράτη επιβαρύνονται με ετήσια αμοιβή για την εγγραφή και την επιχειρηματική δραστηριότητα ως LLC. Εκτός από την περίπτωση μιας μονοπρόσωπης LLC, μια LLC πρέπει να καταθέσει ξεχωριστές ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές δηλώσεις ως εταιρεία C, εταιρεία S ή εταιρική σχέση. Μια ομοσπονδιακή εκλογή του τύπου φορολογικής δήλωσης, έντυπο 8832, είναι γενικά αποδεκτή από τα κράτη.
Μονομελής LLC
Μια LLC ενός μέλους έχει την επιλογή να καταθέσει ως είτε μια μη ληφθείσα οντότητα είτε μια εταιρεία. Μια ανεξέλεγκτη οντότητα δεν απαιτεί χωριστή φορολογική δήλωση και τα έσοδα και έξοδα των επιχειρήσεων LLC αναφέρονται στο Πρόγραμμα C, Schedule E, Schedule F ή Schedule J του ατόμου 1040, ανάλογα με τον τύπο επιχείρησης που αναφέρετε. Ελέγξτε με την κρατική σας υπηρεσία για χωριστές απαιτήσεις κατάθεσης. Κατεβάστε την εταιρική κατάσταση στο έντυπο 8832, Εκλογή ταξινόμησης οντότητας. Εάν δεν προβείτε σε εκλογές, ένα LLC ενός μέλους απενεργοποιείται αυτόματα σε μια μη ληφθείσα οντότητα.
C Corporation
Μια LLC με περισσότερα από ένα μέλη πρέπει να υποβάλλει ξεχωριστές ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές δηλώσεις. Η εκλογή σε αρχείο ως εταιρία C στο έντυπο 8832 επιτρέπει σε μια LLC να καταθέσει τη φόρμα 1120, την επιστροφή φόρου εισοδήματος της US Corporation και την κατάλληλη επιστροφή φόρου εταιρειών. Σε μια εταιρεία C, όλα τα κέρδη και οι ζημίες παραμένουν στην εταιρεία και το καθαρό εισόδημα φορολογείται με εταιρικά επιτόκια. Δεν υπάρχει ροή εισοδήματος ή ζημιών στα ατομικά μέλη του 1040.
S-Corporation
Μια πολυεπίπεδη ή μονοπρόσωπη LLC που εκλέγει την εταιρική θέση στο έντυπο 8832 μπορεί να επιλέξει περαιτέρω να καταθέσει ως εταιρεία S καταθέτοντας το Έντυπο 2553, εκλογή από μια μικρή επιχείρηση. S εταιρειών αρχείο ομοσπονδιακό έντυπο 1120S, επιστροφή φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ για S Corporation και την κατάλληλη φορολογική δήλωση του κράτους εταιρειών S. Μια εταιρία S είναι μια οντότητα ροής. Κάθε μέλος λαμβάνει ένα Πρόγραμμα K-1 το οποίο αναφέρει το κατ 'αναλογία μερίδιο του εισοδήματος, των κερδών, των πιστώσεων, των εκπτώσεων και των ζημιών. Τα μέλη εισάγουν αυτές τις πληροφορίες στα μεμονωμένα 1040s τους για να υπολογιστούν και να φορολογηθούν με τις μεμονωμένες τιμές τους. Οι ζημίες εταιρειών S που διατίθενται σε μεμονωμένα μέλη υπόκεινται στους κανόνες περί περιορισμού των ζημιών των μετόχων της S εταιρίας.
Συνεταιρισμός
Μια LLC πολλαπλών μελών μπορεί να επιλέξει να αντιμετωπιστεί για φορολογικούς σκοπούς ως εταιρική σχέση και εάν η LLC δεν εκλέγει, η εταιρική σχέση είναι η προεπιλεγμένη κατάσταση όταν μια LLC έχει περισσότερα από ένα μέλη. Ένα αρχείο εταιρικής ταυτότητας αρχειοθετεί το Έντυπο 1065, τα έσοδα επιστροφής εισοδήματος των ΗΠΑ και την κατάλληλη φορολογική δήλωση εισοδήματος εταιρικής σχέσης. Μια εταιρική σχέση είναι μια οντότητα και, όπως σε μια εταιρία S, το αναλογούν μερίδιο των μελών των εσόδων, των κερδών, των πιστώσεων, των ζημιών και των εκπτώσεων αναφέρεται στο Πρόγραμμα K-1, το μερίδιο εισοδήματος, τις πιστώσεις, τις εκπτώσεις, κλπ. και εγγράφονται στο άτομο 1040 του μέλους. Οι απώλειες της σύμπραξης υπόκεινται σε περιορισμό βασικών ατομικών μελών, περιορισμό κινδύνου και παθητικό περιορισμό εισοδήματος.