501 (γ) Ορισμοί Οργάνωσης

Μια οργάνωση 501 (c) αναγνωρίζεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών (IRS) ως μη κερδοσκοπική οντότητα. Ως αποτέλεσμα αυτού του καθεστώτος, ο οργανισμός δεν υποχρεούται να καταβάλει ομοσπονδιακούς φόρους για το σύνολο ή μέρος του εισοδήματός του. Για να πληροί τις προϋποθέσεις απαλλαγής από τον φόρο, ο οργανισμός πρέπει να έχει συσταθεί για σαφώς καθορισμένο σκοπό και πρέπει να έχει άρθρα οργάνωσης που να περιγράφουν τον τρόπο με τον οποίο οι δραστηριότητές του θα υποστηρίξουν αυτόν τον σκοπό.

Οργανωτικοί ορισμοί

Στην "Δημοσίευση 557: Φορολογική απαλλαγή για τον οργανισμό σας", το IRS ορίζει 27 οργανωτικές κατηγορίες που είναι επιλέξιμες για απαλλαγή από φόρους, προσδιορίζοντας το καθένα με αριθμό αναφοράς. Για παράδειγμα, οι αδελφικές κοινωνίες ορίζονται στην περιγραφή 501 (c) (8), ενώ τα μη κερδοφόρα νεκροταφεία περιγράφονται στο 501 (c) (13).

Τύποι δραστηριοτήτων

Πέραν της υπαγωγής σε μία από τις 27 καθορισμένες κατηγορίες, ο οργανισμός πρέπει να δημιουργηθεί για έναν τουλάχιστον από τους ακόλουθους σκοπούς: εκπαιδευτικούς, θρησκευτικούς, λογοτεχνικούς, φιλανθρωπικούς ή επιστημονικούς. Οι οργανισμοί που έχουν τεθεί σε δοκιμασία για τη δημόσια ασφάλεια μπορούν επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις. Κάθε οργανισμός που υποβάλλει αίτηση για το καθεστώς 501 (γ) πρέπει να αποδείξει ότι οι δραστηριότητές του περιορίζονται και συμμορφώνονται με αυτόν τον οργανωτικό σκοπό όπως περιγράφεται στα άρθρα οργάνωσής του. Στη δημοσίευση 557, το IRS περιγράφει αυτή την απόδειξη ως "οργανωτική δοκιμή".

Δομή

Για να είναι επιλέξιμος για το καθεστώς 501 (γ), ένας οργανισμός πρέπει να συσταθεί και να αναγνωριστεί νόμιμα ως εταιρία, ίδρυμα, αμοιβαίο κεφάλαιο ή κοινοτικό στήθος. Για παράδειγμα, ένα μη κερδοσκοπικό κέντρο παιδικής μέριμνας με καταστατικό κατάθεσης στο αρμόδιο κρατικό όργανο (συνήθως το τμήμα εταιρειών του γραφείου του υπουργού) θα μπορούσε να υποβάλει αίτηση για καθεστώς απαλλαγής από φόρους 501 γ) IRS. Οι εταιρικές σχέσεις και τα άτομα δεν μπορούν να τύχουν του καθεστώτος απαλλαγής από φόρους 501 γ).

Σκέψεις

Τα περιουσιακά στοιχεία ενός οργανισμού που έχει λάβει καθεστώς 501 (γ) μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για την προώθηση του σκοπού της απαλλασσόμενης οργάνωσης όπως ορίζεται στα άρθρα της οργάνωσης. Τα άτομα μπορούν να αποζημιωθούν οικονομικά για το έργο τους για λογαριασμό του οργανισμού, αλλά τα άτομα δεν μπορούν να κατέχουν οργανωτικά περιουσιακά στοιχεία. Αυτή η απαίτηση σημαίνει ότι εάν η οργάνωση διαλύεται, τα περιουσιακά της στοιχεία δεν μπορούν να χωριστούν μεταξύ των ατόμων που συμμετέχουν στην οργάνωση. Αντ 'αυτού, τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να χρησιμοποιηθούν για έναν άλλο απαλλαγμένο από τον φόρο σκοπό.

Οφέλη

Η κατάσταση απαλλαγής από φόρους παρέχει οφέλη σε 501 (γ) οργανισμούς και σε δωρητές που επιθυμούν να υποστηρίξουν το σκοπό του οργανισμού. Οι δωρητές μπορούν να αφαιρέσουν τυχόν εισφορές από το ομοσπονδιακό φορολογητέο εισόδημά τους, γεγονός που τους ενθαρρύνει να κάνουν δωρεές. Ο οργανισμός απαλλάσσεται από την καταβολή του φόρου εισοδήματος για το σύνολο ή μέρος του εισοδήματός του, γεγονός που αυξάνει τα διαθέσιμα χρήματα για την προώθηση του σκοπού του οργανισμού. Οι οργανώσεις που απαλλάσσονται από φόρους είναι επίσης συχνά επιλέξιμες για υποβολή αιτήσεων για επιχορηγήσεις και άλλες πηγές χρηματοδότησης που δεν διατίθενται σε οντότητες με κερδοσκοπικό χαρακτήρα.