401A Αναβαλλόμενοι κανόνες σχεδίου αντιστάθμισης

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων επιτρέπει πολλούς τύπους σχεδίων αποταμιευτικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όχι μόνο των 401.000. Ένα σχέδιο 401α φαίνεται να μοιάζει με το δημοφιλές σχέδιο 401k, αλλά στην πραγματικότητα συνδέεται στενότερα με μια φοροαπαλλαγή, 403b. Πρόκειται για σχέδιο που βασίζεται σε εργοδότες και παρέχει παροχές εξοικονόμησης για αποζημίωση λόγω αποχώρησης και εφαρμόζεται σύμφωνα με τους Κανόνες 401a του Κώδικα Υπηρεσιών της IRS.

Εργοδότης χορηγός

Το σχέδιο 401a είναι πραγματικά ένα σχέδιο αποζημίωσης αναβαλλόμενης αποζημίωσης που χρηματοδοτείται από εργοδότες. Οι σχολικές συνοικίες καταρτίζουν 401α σχέδια για εκπαιδευτικούς, διαχειριστές και προσωπικό υποστήριξης. Οι επιλέξιμοι εργαζόμενοι λαμβάνουν εισφορές μόνο από εργοδότες. Αυτή είναι μια βασική διάκριση μεταξύ μιας προσόδου 401α και 403β όπου η μεταγενέστερη επιτρέπει μειώσεις μισθών που εκλέγονται από τους υπαλλήλους.

Πρόγραμμα αγώνων

Το 401α αναφέρεται συχνά ως Πρόγραμμα Αγώνα για τους Δάσκαλους, παρόλο που όλες οι συνεισφορές γίνονται από τον εργοδότη. Ο "αγώνας" αναφέρεται στην αντιστοίχιση έως και 50% των συνεισφορών των εργαζομένων σε ένα άλλο σχέδιο αναβολής αποζημίωσης, το σχέδιο 457. Ο εργοδότης δεν υποχρεούται να προσφέρει και τα δύο και μπορεί να επιλέξει να παρέχει στους υπαλλήλους το ένα ή το άλλο.

Συνεισφορές

Το όριο συμβολής του IRS 2010 για ένα σχέδιο 401a είναι $ 49.000 με ανώτατο όριο το 25% του εισοδήματος. Οι εισφορές δεν φορολογούνται για το έτος που πραγματοποιούνται οι εισφορές. Ο εργοδότης αποφασίζει το ποσοστό του εισοδήματος των εργαζομένων που θα συνεισφέρει για λογαριασμό του εργαζομένου.

Υποβολή IRS

Στο πλαίσιο του διοικητικού κόστους, το οποίο μπορεί να είναι υψηλότερο από τα άλλα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη, ο διαχειριστής του σχεδίου 401α του εργοδότη οφείλει να υποβάλλει έντυπο 5500 ετησίως. Αυτό ειδοποιεί το IRS για τις εισφορές και καταγράφει τη βάση του αναβαλλόμενου κόστους. Όταν τα κεφάλαια αποσύρονται ή μεταφέρονται από το 401a, παράγεται ένα 1099-R. Ο συμμετέχων στο πρόγραμμα προσθέτει τη διανομή στο εισόδημα και ίσως χρειαστεί να καταβάλει ποινή εάν δεν έχει ακόμη φτάσει την ηλικία 59 1/2. Οι συμμετέχοντες ηλικίας 70 1/2 ετών ή μεγαλύτεροι θα πρέπει να λαμβάνουν ελάχιστες διανομές από το σχέδιο.